Forenzično računovodstvo i istrage u borbi protiv pranja novca

Abstract

Rad je fokusiran na značaj uloge forenzičnog računovodstva u identifikaciji sumnjivih transakcija unutar finansijskog sektora radi unapređenja borbe protiv pranja novca u Bosni i Hercegovini. Pranje novca predstavlja kompleksan oblik finansijskog kriminala s kojim se može baviti bilo ko. Ovaj oblik finansijskog krimala je poznat među pojedincima pa sve do velikih organizacija, a s vremenom su se razvile i različite metodologije i za provođenje ovog procesa. Područje otkrivanja i sprječavanja pranja novca i finansiranja terorističkih aktivnosti u Bosni i Hercegovini ( u daljem tekstu BiH) je regulisano Zakonom o sprječavanju pranja novca i finansiranja terorističkih akitvnosti („ Službeni glasnik BiH“, br. 13/24), kao i Pravilnikom o provedbi Zakona o sprječavanju pranja novca i finansiranja terorističkih aktivnosti („Službeni glasnik BiH“, 41/15 i 24/23). U radu nastojimo identifikovati slabosti finansijskog sistema i sistema nadzora u BiH, kao i ključne metode i tehnike forenzičnog računovodstva u borbi protiv pranja novca u BiH. Istraživanjem želimo utvrditi razlike između metoda forenzičnog računovodstva i metoda revizije u procesu istraživanja pranja novca, te istražiti razumijevanje tehnika forenzičnog računovodstva i sistema pranja novca unutar organizacija u BiH i kako to utječe na efikasnost u sprječavanju i borbi protiv pranja novca.